《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》實(shí)施細(xì)則尚在制訂中。
國(guó)務(wù)院國(guó)資委昨日發(fā)布了《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《追究辦法》），首次以文件形式對(duì)中央企業(yè)及其獨(dú)資或控股子企業(yè)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作進(jìn)行規(guī)范，辦法將自2008年10月1日起施行。
《追究辦法》分七章，共四十四條，分別對(duì)國(guó)資委和央企在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)、央企資產(chǎn)損失認(rèn)定、責(zé)任追究范圍、責(zé)任劃分和處罰措施做出了明確規(guī)定。
國(guó)務(wù)院國(guó)資委新聞處人士告訴早報(bào)記者，目前《追究辦法》的實(shí)施細(xì)則尚在制訂過(guò)程中，將另行公布。
50種情形將被問(wèn)責(zé)
《追究辦法》從采購(gòu)、銷(xiāo)售、資金管理、投資、擔(dān)保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和改組改制、資產(chǎn)保管維護(hù)、內(nèi)控建設(shè)、信息披露等環(huán)節(jié)，界定了違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責(zé)造成資產(chǎn)損失需追究責(zé)任的10類(lèi)50種情形。
國(guó)務(wù)院國(guó)資委有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，出臺(tái)《追究辦法》的主要目的：一是通過(guò)明確資產(chǎn)損失責(zé)任追究的工作職責(zé)以及責(zé)任追究的范圍與程序，使得資產(chǎn)損失責(zé)任追究有章可循，國(guó)資委將以此為依據(jù)組織開(kāi)展企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，為出資人依法履行監(jiān)管職責(zé)提供制度保障。二是通過(guò)明確企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員及相關(guān)人員未按規(guī)定履行職責(zé)形成的損失要依法追究責(zé)任，有助于增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)責(zé)任意識(shí)，完善資產(chǎn)管理責(zé)任制度，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者正確履行職責(zé)，層層落實(shí)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。三是通過(guò)明確在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中造成資產(chǎn)損失需追究責(zé)任的各類(lèi)情形，推動(dòng)企業(yè)切實(shí)采取各種有效措施，建章建制，改進(jìn)管理和堵塞漏洞，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，努力防范和減少經(jīng)營(yíng)管理中的資產(chǎn)損失，提升經(jīng)營(yíng)管理水平。
涵蓋金融損失
《追究辦法》規(guī)定，在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)或者超范圍經(jīng)營(yíng)、以個(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)、違規(guī)買(mǎi)賣(mài)本企業(yè)股票和債券、資金來(lái)源違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定、風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷等造成損失的，都將追究責(zé)任。
在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員因九種行為造成資產(chǎn)損失的將被追究責(zé)任。其中包括，企業(yè)管理層轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導(dǎo)制訂改制方案、指定中介機(jī)構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)價(jià)格；未按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；向中介機(jī)構(gòu)提供虛假材料，造成審計(jì)、評(píng)估結(jié)果不實(shí)的；在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營(yíng)中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包；將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股或者無(wú)償分給其他單位、個(gè)人等。
“辦法出臺(tái)是有背景的”
據(jù)介紹，2003年國(guó)務(wù)院國(guó)資委組織開(kāi)展了中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作，清查處理了以前年度形成的各類(lèi)資產(chǎn)損失。從資產(chǎn)損失形成的原因分析看，多數(shù)是有關(guān)人員違反國(guó)家規(guī)定或企業(yè)規(guī)章制度，未履行或未正確履行職責(zé)造成的損失。
復(fù)旦大學(xué)企業(yè)研究所所長(zhǎng)張暉明表示，《追究辦法》在這個(gè)時(shí)候出臺(tái)是有一定背景的。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)前行，中央企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整也取得了實(shí)質(zhì)性的成果，在明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任的基礎(chǔ)上，如何有效地推進(jìn)中央企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，具體說(shuō)，在做增量的同時(shí)，如何保證資產(chǎn)存量安全，包括現(xiàn)金流管理、投資目標(biāo)責(zé)任管理、資產(chǎn)重組流動(dòng)安全管理等，被提上了管理者的議事日程。
專(zhuān)家擔(dān)憂“操作之難”
張暉明認(rèn)為，“操作之難”倒并不在于實(shí)施細(xì)則沒(méi)有公布，而在于“國(guó)資委資產(chǎn)損失問(wèn)責(zé)的操作性條件存疑”。其實(shí)責(zé)任明晰本來(lái)就是企業(yè)治理機(jī)制的題中應(yīng)有之意，也是一直所強(qiáng)調(diào)的“產(chǎn)權(quán)明晰”基本內(nèi)容。
他進(jìn)一步表示，對(duì)于央企資產(chǎn)損失責(zé)任的問(wèn)責(zé)主體究竟是企業(yè)的董事會(huì)（或監(jiān)事會(huì)）還是國(guó)資委？應(yīng)該是前者，后者可以保留行政的終極追訴的權(quán)力。
而上海社科院證券與期貨研究中心主任黃復(fù)興也表示：“我們并不缺制度文本，關(guān)鍵在于能夠推動(dòng)執(zhí)行。”
辦法要點(diǎn)
資產(chǎn)損失如何認(rèn)定
依據(jù)能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，包括政府部門(mén)的書(shū)面文件、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證結(jié)果、企業(yè)會(huì)計(jì)記錄及內(nèi)部證明等；損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類(lèi)分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定。此外，將資產(chǎn)損失劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失四類(lèi)。
損失責(zé)任如何劃分
分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任四種。
采取哪些處罰方式
包括經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和禁入限制三大類(lèi)。經(jīng)濟(jì)處罰是指扣發(fā)績(jī)效年薪（獎(jiǎng)金），終止授予新的股權(quán)。行政處分是指警告、記過(guò)、降級(jí)（職）、責(zé)令辭職、撤職、解聘、開(kāi)除等。禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。
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