2006年，國有資產(chǎn)監(jiān)管體制改革有有所發(fā)展，監(jiān)管體系不斷完善，基礎(chǔ)工作進(jìn)一步加強(qiáng)。
1、國有資產(chǎn)預(yù)算管理制度“浮出水面”
國有資本經(jīng)營預(yù)算制度是國家以所有者身份對國有資本進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整和收益分配的一項基本制度。“十一五”規(guī)劃明確要求加快建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。2006年以來，國資委明顯加快了建立國資預(yù)算制度的進(jìn)度，各地政府對于國資預(yù)算的試點也全面推開。財政部和國資委已就這一制度框架達(dá)成一致，由財政部負(fù)責(zé)編制總的國有資本經(jīng)營預(yù)算，國資委負(fù)責(zé)編制中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算。目前國資委關(guān)于央企國有資本經(jīng)營預(yù)算具體方案已近完成，計劃2007年正式推行。
然而，盡管國資預(yù)算制度的確實邁出了一大步，但目前全面推開國有資本經(jīng)營預(yù)算的主要障礙并沒有消除，即1994年的《預(yù)算法》的一條規(guī)定——“國務(wù)院財政部門具體編制中央預(yù)算、決算草案、具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行。”因此，要編制新的國資經(jīng)營預(yù)算方案，必須先修改《預(yù)算法》中的“預(yù)算分級”內(nèi)容，同時制定調(diào)整新形勢下國資管理關(guān)系的《國資法》。只有這樣，國資經(jīng)營預(yù)算方案才能真正施行。
2、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體系有新進(jìn)展
全國三級監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)基本建立。到2006年底，全國有237個市（地）單獨設(shè)立了國資委，107個行政縣（市）單獨設(shè)立了國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。三級國有資產(chǎn)監(jiān)管體制框架基本實現(xiàn)。在完善機(jī)構(gòu)的同時，不斷完善規(guī)章制度，三級機(jī)構(gòu)先后制訂了1280多件地方規(guī)章和規(guī)范性文件，基本形成了國有資產(chǎn)監(jiān)管法規(guī)體系。并初步建立了企業(yè)法律風(fēng)險防范體系。
3、國資“出資人角色”探索有新進(jìn)展
一是國有資產(chǎn)出資人定位提出新思路，已醞釀在部分建立董事會的國企中探索由董事會代行國資委作為國有資產(chǎn)出資人的國資管理模式。
二是國有資產(chǎn)控股（管理）公司雛形日漸明朗。此前，國資委更多的是通過行政命令的方式，以資產(chǎn)“劃撥”這種最原始的方式促進(jìn)企業(yè)的調(diào)整。自國家投資開發(fā)總公司托管中國包裝總公司起，便開始探中央企業(yè)“托管”之路。 隨后，作為國資委試點的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司誠通集團(tuán)，接受了中國普天信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)下屬的虧損資產(chǎn)上海電話設(shè)備廠等8家公司的劃轉(zhuǎn)移交，隨后又托管了同樣屬于不良資產(chǎn)的寰島（集團(tuán)）公司。在這個重組方案設(shè)計中，國資委只作為出資人平臺協(xié)調(diào)銀行對重組所需資金提供授信，更多的是通過中央企業(yè)之間的資本運作，采取市場化的方式來進(jìn)行重組，比托管方式更富市場化色彩。經(jīng)過2006年的摸索，國有資產(chǎn)經(jīng)營公司已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，將在2007年組建。
4、國有產(chǎn)權(quán)市場監(jiān)督管理工作進(jìn)一步加強(qiáng)
企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管初見成效，產(chǎn)權(quán)交易市場在規(guī)范中發(fā)展。全國省級以上64家產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)2006年1—9月共完成企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓1014億元。2007年尚需繼續(xù)完善企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理制度，加大檢查力度。盡快出臺股權(quán)分置改革后上市公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理相關(guān)辦法，完善上市公司國有股權(quán)監(jiān)管體系，繼續(xù)研究起草股權(quán)多元化背景下的產(chǎn)權(quán)界定與管理辦法、境外企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理辦法等，形成符合現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度要求、以促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)為重點的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理制度體系。
5、國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度繼續(xù)推行，股權(quán)激勵制度開始實行
2006年，國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系基本形成。各地出臺了一系列有關(guān)業(yè)績考核工作的配套辦法和政策性文件，積極探索行之有效的考核方式和方法。2006年8月22日，國務(wù)院國資委正式公布了166戶中央企業(yè)2005年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果。其中，A級28戶，占 16.87%；B級84戶，占50.60%；C級48戶，占28.92%；D級4戶，占2.41%；E級2戶，占1.20%。 總體來看，A類企業(yè)比2004年略有增加，從25戶增加到了28戶，C類有所減少。中央企業(yè)的關(guān)鍵績效指標(biāo)和管理“短板”普遍得到改善。2005年中央企業(yè)平均成本費用總額占主營業(yè)務(wù)收入比重實現(xiàn)91.2%，比上年降低了0.4個百分點；平均資產(chǎn)負(fù)債率為56.1%，比上年降低0.9個百分點；資本保值增值率實現(xiàn)110.8%，比上年提高了1.5個百分點。根據(jù)考核辦法，A級的企業(yè)負(fù)責(zé)人最高可以拿到3倍基薪的績效年薪，C級的企業(yè)負(fù)責(zé)人拿到1倍基薪的績效年薪，D級企業(yè)負(fù)責(zé)人為0~1倍基薪的績效年薪，E級企業(yè)負(fù)責(zé)人績效年薪為0。
經(jīng)營業(yè)績考核固然是國資部門為督促國企實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的一項必要措施，考核的指標(biāo)體系也非常復(fù)雜、全面，但由于各企業(yè)情況千差萬別，這種考核結(jié)果是否準(zhǔn)確反映經(jīng)營業(yè)績，有待實踐檢驗。另外，績效年薪的分類過于簡單，難以真實體現(xiàn)經(jīng)營者的業(yè)績差異。還有，從業(yè)績目標(biāo)確定到考核結(jié)果落實，中間需要經(jīng)歷較長的時間，考核結(jié)果具有一定的時滯性，各個國有企業(yè)對績效考核結(jié)果落實情況和績效考核效果的預(yù)期也還有較大差異，對此還需要探索和實踐。隨著2006年下半年對考核結(jié)果的薪酬落實和對績效考核制度、薪酬管理辦法的完善，加之股權(quán)激勵制度開始實施，對國有企業(yè)績效考核工作應(yīng)做得更加深入。
2006年1月27日，國資委和財政部頒布《國有控股上市公司(境外)實施股權(quán)激勵試行辦法》；2006年9月30日，又頒布《國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法》。此舉表明國有企業(yè)股權(quán)激勵機(jī)制開始實施。2006年12月19日，寶鋼股份率先推出股權(quán)激勵計劃。
受中國經(jīng)濟(jì)體制的影響，股權(quán)激勵在中國經(jīng)歷了一個特殊的發(fā)展過程。 特別是國有企業(yè)，股權(quán)激勵一直被“國有資產(chǎn)流失”的聲音籠罩著，很難公開地走上臺面。隨著國有企業(yè)體制改革的進(jìn)一步深化和股權(quán)分置改革的基本完成，股權(quán)激勵面臨的政策法律環(huán)境逐漸規(guī)范和完善。兩個《試行辦法》的出臺，對國有控股股份公司的經(jīng)營管理和公司治理以及中國資本市場的長期穩(wěn)定發(fā)展必將產(chǎn)生重大深遠(yuǎn)影響。
6、下一步國有資產(chǎn)監(jiān)管體制改革的建議
2006年國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制改革，雖有進(jìn)步，但是，不管是國有資產(chǎn)組織管理體系建設(shè)，還是國有資產(chǎn)管理體制的第二層次建設(shè)，以及引導(dǎo)中央企業(yè)進(jìn)行主業(yè)定位和重組等，更多的還只是工作層面的啟動。
國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制方面的改革應(yīng)抓好以下三點：
（1）盡快落實國有資產(chǎn)預(yù)算管理制度，爭取早日實施。目前單一財政預(yù)算制度混淆了稅收和國有資產(chǎn)收益的界限，無法體現(xiàn)政府兩種職能和兩類收支活動的運行特征。獨立編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，有利于分離政府作為公共管理者和作為國有資產(chǎn)所有者的兩種職能。2006年國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度雖然提出，但尚未建立，需要進(jìn)一步理順各部門的職權(quán)和責(zé)任，做好有關(guān)部委之間的協(xié)調(diào)工作。同時，協(xié)同推進(jìn)其他配套制度建設(shè)，包括國有企業(yè)的利潤分配制度、國有資本再投資管理制度的相應(yīng)改革等，慎防國有資本預(yù)算管理制度 “流于形式”，甚至產(chǎn)生“新的道德風(fēng)險”。
（2）積極推進(jìn)董事會行使國資“出資人角色”的探索。解決好國有資產(chǎn)出資人問題一直是國資管理的基礎(chǔ)性問題。目前醞釀的在部分建立董事會的國企中探索由董事會代行國資委作為國有資產(chǎn)出資人的國資管理模式很有新意，應(yīng)大膽嘗試。同時，還要加快設(shè)立國有資產(chǎn)經(jīng)營性公司，使國資管理更加高效、靈活。
（3）改進(jìn)國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核機(jī)制，形成較穩(wěn)定的預(yù)期。應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、不同資源背景、不同企業(yè)經(jīng)營狀況、不同發(fā)展階段的情況實行業(yè)績考核，有關(guān)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、被考核國有企業(yè)及其高級管理人員，都需要在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，著力建立國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績發(fā)現(xiàn)機(jī)制、評價機(jī)制和風(fēng)險控制機(jī)制，以對國有企業(yè)業(yè)績考核機(jī)制及其結(jié)果實現(xiàn)形成一個穩(wěn)定預(yù)期，有效發(fā)揮業(yè)績考核機(jī)制的激勵作用。
（4）進(jìn)一步規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易和股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序。針對股權(quán)分置改革完成后證券市場進(jìn)入全流通的新形勢，要加快制訂上市公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理的相關(guān)辦法，促進(jìn)國有控股上市公司股權(quán)多元化；完善產(chǎn)權(quán)交易和轉(zhuǎn)讓程序，促進(jìn)國有產(chǎn)權(quán)高效率流轉(zhuǎn)；在企業(yè)改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，還要要尊重維護(hù)廣大職工的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)和相關(guān)事項的決定權(quán)，妥善安置職工，切實維護(hù)職工的合法權(quán)益。
（5）按現(xiàn)體制健全三級國有資產(chǎn)管理組織體系。按照現(xiàn)體制，2006年在建立市（地）級監(jiān)督管理體系方面，做了一些工作，但并沒有達(dá)到年初預(yù)期。在全國建立完善三級組織體系，將是今后一段時期國有資產(chǎn)監(jiān)督管理組織體系建設(shè)的工作之一。至于中國應(yīng)建何種國有資產(chǎn)管理組織體系，尚需進(jìn)一步探索。 【摘自中國（海南）改革研究院《2007中國改革評估報告》】【撰稿人：常修澤國家發(fā)展和改革委員會宏觀經(jīng)濟(jì)研究院教授；唐海濱中華全國工商業(yè)聯(lián)合會研究室原主任】
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