作者：董戰(zhàn)峰，生態(tài)環(huán)境部環(huán)境規(guī)劃院研究員；龍鳳，生態(tài)環(huán)境部環(huán)境規(guī)劃院管政所環(huán)境經(jīng)濟(jì)研究室主任

中國(guó)網(wǎng)／中國(guó)發(fā)展門戶網(wǎng)訊 全球性氣候變化和環(huán)境變化已經(jīng)成為國(guó)際普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。我國(guó)高度重視氣候變化問(wèn)題，習(xí)近平總書記在12月12日出席氣候雄心峰會(huì)時(shí)強(qiáng)調(diào)“到2030年，中國(guó)單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放將比2005年下降65％以上”。實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)需要付出艱苦卓絕的努力，但也將大大促進(jìn)我國(guó)結(jié)構(gòu)調(diào)整和低碳發(fā)展。美國(guó)是第一個(gè)進(jìn)行碳關(guān)稅立法的國(guó)家，碳關(guān)稅目前世界上尚沒(méi)有征收范例。但世界上有不少國(guó)家開征了碳稅，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，國(guó)際上已有將近20個(gè)國(guó)家和地區(qū)開征了碳稅。當(dāng)前，單一實(shí)施碳交易難以實(shí)現(xiàn)本國(guó)的碳減排目標(biāo)，開征碳稅有利于減緩國(guó)內(nèi)生態(tài)壓力的需要，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，有利于樹立負(fù)責(zé)任的國(guó)際形象。開征碳稅將成為未來(lái)我國(guó)碳減排政策的必要選擇。

  開征碳稅面臨的主要問(wèn)題

一是碳稅的稅率難以確定。當(dāng)碳稅稅率水平設(shè)計(jì)為較高的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，短時(shí)間內(nèi)會(huì)形成較強(qiáng)的激勵(lì)效果，稅收收入增加，但在一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，隨著碳排放的降低，則稅收收入會(huì)降低，融資功能又被削弱。因此，要合理設(shè)計(jì)碳稅稅負(fù)水平，以協(xié)調(diào)激勵(lì)與融資之間的沖突。

二是碳稅的減排效果不確定性。碳稅是通過(guò)稅率調(diào)整價(jià)格，進(jìn)而影響企業(yè)的生產(chǎn)行為，如果稅率設(shè)計(jì)合理，同樣可以達(dá)到明顯的減排效果。但由于設(shè)計(jì)稅率預(yù)期價(jià)格彈性時(shí)，信息收集相當(dāng)困難，從而使減排效果具有不確定性。

三是碳稅的市場(chǎng)靈活性較差。通過(guò)碳交易形成的碳排放價(jià)格，正如其他金融產(chǎn)品一樣，諸如經(jīng)濟(jì)景氣程度、市場(chǎng)預(yù)期等多種因素會(huì)使其大幅波動(dòng)，這種波動(dòng)及時(shí)反映了市場(chǎng)行情，為廣大市場(chǎng)主體碳減排提供了價(jià)格信號(hào)。而以碳稅方式形成的價(jià)格就缺乏這種靈活性，一經(jīng)確定，短期不宜改變，企業(yè)不論自身減排成本多高，都必須按照稅率繳納碳稅，靈活性較差， 但定稅率為企業(yè)制定投資決策提供了一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的信號(hào)。

四是碳稅實(shí)施時(shí)面臨的較大阻力。碳稅短期內(nèi)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本增加，使居民利益受到一定影響，達(dá)成共識(shí)往往較難。此外，碳稅在收入分配方面存在調(diào)節(jié)的累退性，可能帶來(lái)低收入群體稅負(fù)的增加，在一定程度上加大了實(shí)施過(guò)程中的政治風(fēng)險(xiǎn)。

  研究開征碳稅的建議

建議研究針對(duì)不同的開征情景合理設(shè)計(jì)碳稅方案，并構(gòu)建好碳稅和碳交易的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，明確減稅降費(fèi)背景下收入中性的開征策略，從而更有效地實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)碳減排承諾，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展和生態(tài)文明建設(shè)。

一是分地區(qū)、分行業(yè)推行碳稅試點(diǎn)。碳稅制度的設(shè)計(jì)應(yīng)將地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、納稅人承受情況等因素綜合起來(lái)進(jìn)行考慮。首先，碳稅可以先針對(duì)幾個(gè)空氣污染狀況較為嚴(yán)峻的城市試點(diǎn)。其次，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展以高效率、高科技以及低消耗、低投入為基礎(chǔ)的東部地區(qū)來(lái)說(shuō)，碳稅制度能夠促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可以率先對(duì)該地區(qū)進(jìn)行碳稅試點(diǎn)。最后，我國(guó)的制造業(yè)與建筑業(yè)碳排量之和超過(guò)總碳排量的50％，可以選擇這兩個(gè)行業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)。

二是完善與碳稅方案有關(guān)的配套工作。首先，建立碳稅制度的同時(shí)我國(guó)應(yīng)完善碳稅管理體制，建立碳排放數(shù)據(jù)中心來(lái)實(shí)時(shí)監(jiān)控碳排放量高的排放源，以此作為制定碳稅制度設(shè)計(jì)的依據(jù)。其次，根據(jù)實(shí)際國(guó)情設(shè)計(jì)碳稅稅率，并逐步提高碳稅的稅率，直到理想水平。這種措施不僅可以給企業(yè)一個(gè)緩沖期和充足的調(diào)整時(shí)間，還有利于減緩碳稅對(duì)企業(yè)的沖擊。最后，還應(yīng)該設(shè)立健全的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)破壞環(huán)境的企業(yè)嚴(yán)懲不貸，對(duì)實(shí)施節(jié)能減排并取得良好成效的企業(yè)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

三是加強(qiáng)企業(yè)的統(tǒng)計(jì)工作，提高稅收征管的配套能力。碳稅的征收依據(jù)是企業(yè)化石燃料的消耗數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)需要通過(guò)企業(yè)申報(bào)獲得。我國(guó)目前對(duì)企業(yè)能源統(tǒng)計(jì)的管理工作基礎(chǔ)薄弱，為配合國(guó)家節(jié)能減排和實(shí)施碳稅政策，應(yīng)全面加強(qiáng)企業(yè)能源消耗的統(tǒng)計(jì)工作，建立準(zhǔn)確可靠的申報(bào)和核實(shí)制度。

四是充分發(fā)揮媒體作用、積極宣傳碳稅長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，碳稅開征能夠有效的控制碳排放、改善環(huán)境污染、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。但是，碳稅開征的初期可能會(huì)對(duì)企業(yè)和居民的利益產(chǎn)生不利影響。所以，碳稅實(shí)施的初期階段，碳稅政策的宣傳是不可或缺的。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、雜志或其他形式進(jìn)行宣傳，讓社會(huì)公眾和企業(yè)清楚地意識(shí)到開征碳稅的關(guān)鍵性及其深遠(yuǎn)意義，盡可能地降低碳稅實(shí)施初期由社會(huì)公眾導(dǎo)致的阻力，以確保我國(guó)碳稅能夠順利開展。

五是積極參與碳關(guān)稅征收規(guī)則的制訂，并利用WTO現(xiàn)有法律機(jī)制應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅。在國(guó)際氣候變化規(guī)則制訂過(guò)程中，我國(guó)要強(qiáng)調(diào)作為發(fā)展中國(guó)家應(yīng)承擔(dān)“共同但有區(qū)別的責(zé)任”，爭(zhēng)取確立對(duì)我國(guó)有利的碳排放額度減排額度碳排放交易規(guī)則和碳關(guān)稅征收標(biāo)準(zhǔn)。盡力爭(zhēng)取對(duì)我國(guó)外貿(mào)出口影響最小的按照本國(guó)生產(chǎn)碳含量為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所有進(jìn)口商品扣除出口商品征收碳關(guān)稅（BTADE）；盡力爭(zhēng)取對(duì)我國(guó)外貿(mào)出口影響最小的“排放權(quán)不可交換（NTER）”規(guī)則。同時(shí)，根據(jù)WTO的“國(guó)民待遇”原則，要求進(jìn)口國(guó)產(chǎn)品承擔(dān)與進(jìn)口產(chǎn)品相同的碳減排責(zé)任；根據(jù)“最惠國(guó)待遇”原則，要求中國(guó)與其他國(guó)家出口產(chǎn)品適用同樣的碳關(guān)稅征收原則和標(biāo)準(zhǔn)；盡力爭(zhēng)取WTO體系內(nèi)其它針對(duì)發(fā)展中國(guó)家的“特殊及優(yōu)惠待遇”。