楊宜勇
中國必須在縮小基尼系數(shù)的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大中等收入群體比重。數(shù)學(xué)分析上兩者是嚴(yán)格對等的。到２０２０年，如果要中等收入比重達(dá)到５０％以上，中國的基尼系數(shù)至少要求降到３６％，農(nóng)村至少要降到４４％，城鎮(zhèn)至少要降到３１％。發(fā)達(dá)國家的中產(chǎn)階級都是資本主義中后期的產(chǎn)物，城市化和工業(yè)化的水平都相當(dāng)高，農(nóng)村人口都在８％以下。中國目前是一個(gè)城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)十分明顯的國家，農(nóng)村人口占大多數(shù)，城市培育中等收入群體還有一定困難，農(nóng)村如何培育中等收入群體更是一個(gè)大問題。
黨的十六大報(bào)告提出以共同富裕為目標(biāo)，擴(kuò)大中等收入者的比重，全面建設(shè)小康社會。這個(gè)藍(lán)圖的提出讓理論界耳目一新。也就是說，未來中國社會如何形成“兩頭小，中間大”的“橄欖型”社會階層結(jié)構(gòu)，則是全面建設(shè)小康社會的重中之重。由此，培育中等收入群體很有必要。但是擴(kuò)大中等收入者的比重談何容易，目前，必須全面深化對擴(kuò)大中等收入者比重的任務(wù)和措施的認(rèn)識。
第一，中國的中等收入群體，是國內(nèi)的相對水平，不是國際的相對水平和絕對水平。國內(nèi)一部分社會精英群體在這個(gè)認(rèn)識上有明顯的誤解。有人一提中國中等收入水準(zhǔn)，就照抄美國中產(chǎn)階級的標(biāo)準(zhǔn)；也有人認(rèn)為應(yīng)該采用世界銀行使用的中等收入國家的標(biāo)準(zhǔn)，這些都是時(shí)空錯(cuò)亂的結(jié)果。中等收入是一個(gè)結(jié)構(gòu)性指標(biāo)，這是出發(fā)點(diǎn)，描述中等收入可以使用對應(yīng)的絕對指標(biāo)，但是一定要符合國情。
第二，基尼系數(shù)一日不縮小，中等收入群體比重一日難提高。與此同時(shí)，中國要擴(kuò)大中等收入者的比重，就必須加快城市化進(jìn)程。在農(nóng)村人口占６１％的情況下實(shí)現(xiàn)共同富裕，是難以想象的。上世紀(jì)８０年代初期中國基尼系數(shù)是０．２８，１９９５年是０．３８，到９０年代末為０．４５８（如果考慮腐敗等非法收入，有人認(rèn)為，中國的基尼系數(shù)是０．５１。）。按照世界銀行的統(tǒng)計(jì)，這一數(shù)據(jù)除了比撒哈拉地區(qū)的非洲國家、拉丁美洲國家稍好外，貧富懸殊要比發(fā)達(dá)國家、東亞其他國家和地區(qū)以及前蘇聯(lián)東歐國家都大。據(jù)世界２０００／２００１發(fā)展報(bào)告資料稿，目前中國居民收入差距高于發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家如瑞典（０．２５）德國（０．３）、美國（０．３６１）。瑞典實(shí)行的是“力圖以平等和公正的分配把經(jīng)濟(jì)增長與私人所有制相結(jié)合”的經(jīng)濟(jì)模式的典型的福利國家，其“五分法”的不良指數(shù)僅為４．５左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國際平均水平。這種模式建立在較高生產(chǎn)力水平基礎(chǔ)上，以“公平為主，兼顧效率”為目標(biāo)，有很強(qiáng)的吸引力。
因此，中國必須在縮小基尼系數(shù)的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大中等收入群體比重。數(shù)學(xué)分析上兩者是嚴(yán)格對等的。到２０２０年，如果要中等收入比重達(dá)到５０％以上，中國的基尼系數(shù)至少要求降到３６％，農(nóng)村至少要降到４４％，城鎮(zhèn)至少要降到３１％。發(fā)達(dá)國家的中產(chǎn)階級都是資本主義中后期的產(chǎn)物，城市化和工業(yè)化的水平都相當(dāng)高，農(nóng)村人口都在８％以下。中國目前是一個(gè)城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)十分明顯的國家，農(nóng)村人口占大多數(shù)，城市培育中等收入群體還有一定困難，農(nóng)村如何培育中等收入群體更是一個(gè)大問題。
第三，中等收入群體主要不是看消費(fèi)水平，也主要不是看財(cái)產(chǎn)的多少，而是看可持續(xù)的收入能力。比如德國的中產(chǎn)階級其貸款規(guī)模可以是其收入２．５倍，許多財(cái)產(chǎn)不擁有完全產(chǎn)權(quán)，只擁有有限的不完整產(chǎn)權(quán)，這和擁有完全產(chǎn)權(quán)的財(cái)產(chǎn)就不能簡單地劃等號。盡管消費(fèi)信貸是建立在一定信用的基礎(chǔ)上的，但是由于消費(fèi)信貸有放寬的比例，而且國外允許個(gè)人破產(chǎn)，所以在消費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的分析比較中需要慎重。
當(dāng)然，也不可否認(rèn)，前不久根據(jù)中國共產(chǎn)黨十六大關(guān)于“完善保護(hù)私人財(cái)產(chǎn)的法律制度”的精神，憲法修正案草案將憲法第十三條“國家保護(hù)公民的合法的收入、儲蓄、房屋和其他合法財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)”、“國家依照法律規(guī)定保護(hù)公民的私有財(cái)產(chǎn)的繼承權(quán)”修改為“公民的合法的私有財(cái)產(chǎn)不受侵犯”、“國家依照法律規(guī)定保護(hù)公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)和繼承權(quán)”、“國家為了公共利益的需要，可以依照法律規(guī)定對公民的私有財(cái)產(chǎn)實(shí)行征收或者征用，并給予補(bǔ)償。”這將形成有利于中等收入群體進(jìn)一步發(fā)展的法制環(huán)境。
第四，雖然中等收入群體的標(biāo)志主要表現(xiàn)為收入水平，但是擴(kuò)大中等收入群體的決定因素在于發(fā)展教育，特別是高等教育。 國外中產(chǎn)階級的形成是基于人力資本的積累，在企業(yè)內(nèi)部，通過管理的壟斷、技術(shù)的壟斷、技能的壟斷和知識的壟斷，向傳統(tǒng)資本壟斷者索取超額的剩余價(jià)值的長期過程。俗語說：“知識就是力量！”，知識是中產(chǎn)階級的真正力量所在。
２０００年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主、現(xiàn)任芝加哥大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授詹姆斯·赫克曼在北京大學(xué)演講時(shí)指出，中國目前對人力資本的投資低于世界平均水平，甚至低于一些發(fā)展中國家。中國現(xiàn)階段存在物質(zhì)資本投資與人力資本投資比例失衡的現(xiàn)象，這將阻礙中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。人力資本是決定中國財(cái)富狀況的最終決定因素，如果中國能夠提高人的受教育程度，使他們能夠使用２１世紀(jì)的新科技，中國的潛力就能發(fā)揮。
據(jù)世界銀行發(fā)展報(bào)告１９９６年的統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明：公共教育經(jīng)費(fèi)占ＧＤＰ的比重，世界平均為４．８％，其中瑞典，德國已達(dá)８％以上。中國預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)的比重，２００３年僅占３％。有學(xué)者利用１９７８－１９９６年教育投資與健康投資的數(shù)據(jù)作為人力資本總投資，計(jì)算出每增加１億元人力資本投資，可帶來次年近６億元ＧＤＰ增加額，而每增加１億元物質(zhì)資本投資，僅能夠帶來２億元ＧＤＰ的增加額。我國各級政府現(xiàn)在大約把國民生產(chǎn)的２．５％用于教育投資，０％用于物質(zhì)投資。這兩項(xiàng)投資在美國分別是５．４％和１７％，在韓國是３．６％和３０％。物力資本投資與人力資本二者投資的比例，中國是１２：１，韓國是８：１，美國是３：１。我國對人進(jìn)行投資的支出，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于各國平均數(shù)。
第五，在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)該鼓勵(lì)工人向雇主索取剩余價(jià)值。現(xiàn)在不宜提倡暴力和準(zhǔn)暴力的方式，而應(yīng)該用和平談判的方式解決問題。通過三方政府、工會、雇主協(xié)會協(xié)商機(jī)制，實(shí)現(xiàn)雇主和雇員的社會伙伴關(guān)系。德國在２０世紀(jì)７０年代，就是雇主協(xié)會逐漸讓步，使得中產(chǎn)階級規(guī)模迅速擴(kuò)大。協(xié)調(diào)勞動關(guān)系三方機(jī)制，是國際上經(jīng)過１００多年的實(shí)踐而形成的處理勞動關(guān)系的運(yùn)作機(jī)制。二次世界大戰(zhàn)以后，特別是近三十年來，無論是在關(guān)貿(mào)總協(xié)定（ＧＡＴＴ）的框架下，還是在世界貿(mào)易組織（ＷＴＯ）的框架下，這個(gè)機(jī)制為世界各國勞動關(guān)系的改善，經(jīng)濟(jì)和社會的持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，曾經(jīng)發(fā)揮了非常重要的作用。
三方機(jī)制協(xié)調(diào)的一個(gè)重要內(nèi)容就是集體合同。集體合同是工會（或職工代表）代表職工與企業(yè)就勞動報(bào)酬、工作條件等問題，經(jīng)協(xié)商談判訂立的書面協(xié)議。集體合同的內(nèi)容主要包括三個(gè)部分：一是勞動標(biāo)準(zhǔn)條件規(guī)范部分，這是集體合同的核心內(nèi)容，對個(gè)人勞動合同起制約作用。主要有以下內(nèi)容：勞動報(bào)酬、工作時(shí)間、休息與休假、保險(xiǎn)待遇、生活福利、職業(yè)培訓(xùn)、勞動紀(jì)律、勞動保護(hù)等。二是過渡性規(guī)定，主要包括因簽訂或履行集體合同發(fā)生爭議的解決措施，以及集體合同的監(jiān)督檢查辦法等。三是集體合同文本本身的規(guī)定，包括集體合同的有效期限、變更解除條件等。集體合同是推進(jìn)中等收入形成的重要制度。
第六，千方百計(jì)改善農(nóng)民的收入預(yù)期。在加快城市化的步伐時(shí)，要加強(qiáng)農(nóng)村金融發(fā)展，加大農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投入。政府只要增加一點(diǎn)對農(nóng)村的財(cái)政撥款，再通過增加農(nóng)村信貸，先把那些有回報(bào)的項(xiàng)目搞起來，就可能一面改善農(nóng)村消費(fèi)環(huán)境，一面提高農(nóng)民收入，從而擴(kuò)大農(nóng)村的中等收入者群體。在加大對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入的同時(shí)，合理調(diào)整農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，千方百計(jì)增加農(nóng)民收入。
第七，加強(qiáng)對壟斷行業(yè)收入分配的監(jiān)督和管理，按國際慣例提高某些行業(yè)的市場準(zhǔn)入程度，鼓勵(lì)公平競爭，形成平均利潤和平均收入。對少數(shù)特殊的壟斷性行業(yè)，要加強(qiáng)收入分配的控制，防止分配差距過大。與此同時(shí)，還要逐步規(guī)范市場行為，完善競爭法規(guī)，創(chuàng)造平等的市場環(huán)境。當(dāng)前尤其要破除不合理 的壟斷，創(chuàng)造條件促進(jìn)勞動力流動。
我國現(xiàn)階段正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的劇烈變動時(shí)期，優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的交替變化極為頻繁。解決行業(yè)間存在的收入差距，最終要靠充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用來完成。在這個(gè)過程中，國家的責(zé)任就是制定反壟斷法，清除市場準(zhǔn)入壁壘。對于壟斷行業(yè)的國有企業(yè)，國家不能放松對其分配活動進(jìn)行監(jiān)管，要制定工資指導(dǎo)線，加大對工資福利過高、增長過快行業(yè)的職工收入調(diào)控力度；加強(qiáng)對這類企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率、人工成本增長率的考核，嚴(yán)重違反國家工資政策的，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。為此，勞動、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)部門應(yīng)盡快建立企業(yè)人工成本監(jiān)測指標(biāo)體系，加強(qiáng)對企業(yè)人工成本的監(jiān)測，定期發(fā)布行業(yè)的人工成本水平，指導(dǎo)企業(yè)與國內(nèi)外同行業(yè)人工成本比較，合理確定本企業(yè)的職工收入水平。
對于某些壟斷行業(yè)嚴(yán)重存在的收費(fèi)過高過亂、服務(wù)質(zhì)量差、生產(chǎn)效率低下等問題，一是要改革價(jià)格形成機(jī)制，二是要建立成本約束機(jī)制，三是要完善明碼標(biāo)價(jià)的規(guī)定，加強(qiáng)對壟斷行業(yè)收費(fèi)的監(jiān)督檢查，對一些壟斷行業(yè)利用壟斷地位亂漲價(jià)、亂收費(fèi)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要嚴(yán)肅查處。
第八，稅收制度對做大中等收入群體有重要的導(dǎo)向作用，作用原理是“限高，促中，提低”。據(jù)世界經(jīng)濟(jì)組織估算，中國的個(gè)人所得稅完稅率只有５０％左右，而在一些發(fā)達(dá)國家，如瑞典、德國等國完稅率接近１００％。在個(gè)人稅收方面，應(yīng)提高個(gè)人所得稅門檻，完善個(gè)人所得稅法并加強(qiáng)征繳，開征遺產(chǎn)稅，將過高收入調(diào)下來。目前全國個(gè)人所得稅中，８０％來自工薪階層，占有４０％以上社會財(cái)富的富人們，多年來逃稅、漏稅等早已成不爭的事實(shí)，我國個(gè)人所得稅漏收率為１００％。抗稅就是違法，誰也不能例外。所以，
現(xiàn)有所得稅項(xiàng)目的征管是要重點(diǎn)加強(qiáng)的環(huán)節(jié)，要嚴(yán)肅稅收法制，增大對偷稅漏稅者的懲罰力度，充分發(fā)揮稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用。
資料表明，一些國家在征收個(gè)人所得稅前后，其個(gè)人收入的基尼系數(shù)有明顯變化。１９７１年至１９９２年，加拿大個(gè)人收入的基尼系數(shù)，在征收個(gè)人所得稅之前從０．４４７上升到０．４９１，在征收個(gè)人所得稅之后卻從０．３７２下降至０．３５９。我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)過低，征管手段欠缺，工薪所得的稅款占個(gè)人所得稅款總額的比重較高，在調(diào)節(jié)收入差距方面的杠桿作用未能有效發(fā)揮。另外，目前城鎮(zhèn)居民的貧富差距，更多地體現(xiàn)為財(cái)富占有上的差距，個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用有限。對不動產(chǎn)、金融資產(chǎn)收益以及財(cái)產(chǎn)的繼承與贈與，要通過合理設(shè)置稅種稅率，征收房產(chǎn)稅、利息稅以及遺產(chǎn)與贈與稅等稅種來進(jìn)行調(diào)節(jié)。
第九，加強(qiáng)財(cái)富轉(zhuǎn)移支付，逐步完善社會保障制度，不僅有利于縮小收入差距，而且有利于鞏固中等收入群體的持久性。英國統(tǒng)計(jì)局的一份研究報(bào)告《社會動態(tài)（１９８５）》曾經(jīng)指出：根據(jù)英國政府機(jī)構(gòu)１９８２年對１４８６戶最低收入者和１４８６戶最高收入者調(diào)查的結(jié)果證明，在經(jīng)過稅收、社會保障收入的調(diào)整以后，前者每戶的年平均收入由原來的１５０英鎊增加為３２２０英鎊，收入增長率為 ２１４６．６６％，后者每戶年平均收入則由１７３９０英鎊減少為１２２６０英鎊，收入降幅只有２９．５０％但是收入差距明顯縮小。在未進(jìn)行稅收和社會保障收入的調(diào)整之前，１４８６戶最高收入者和１４８６戶最低收入者收入之比為１１５．９３：１；在進(jìn)行稅收和社會保障收入的調(diào)整之后，這１４８６戶最高收入者和１４８６戶最低收入者收入之比降低為３．８１１一下子縮小了３０．４３倍，其作用應(yīng)該說是非常顯著的。由此可見，實(shí)行社會保障制度，特別是完善的社會救助制度，無論是對于調(diào)節(jié)國民收入再分配還是縮小居民收入差距、保障低收入者的基本生活，改善居民收入的分布形態(tài)都具有十分重大的意義。
第十，繼續(xù)全面深化收入分配制度改革。在促進(jìn)市場的發(fā)育完善、人才和勞動力的充分競爭以及勞動生產(chǎn)率不斷提高的過程中，深化收入分配制度改革，繼續(xù)打破平均主義，規(guī)范收入分配關(guān)系，形成收入分配“中間大，兩頭小”的合理格局。在初次分配環(huán)節(jié)，應(yīng)盡量避免違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律的人為因素和行政、計(jì)劃手段的介入。實(shí)踐證明，違背規(guī)律的做法，效果往往適得其反。比如工效掛鉤的做法已經(jīng)過時(shí)，要通過建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，從根本上解決問題。初次分配要打破平均主義，再分配要加大調(diào)節(jié)力度。政府對于收入分配的宏觀調(diào)控主要在再分配領(lǐng)域。 （作者為國家發(fā)改委經(jīng)濟(jì)研究所副所長、研究員）
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